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不動産売却における消費税の課税対象と注意点

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不動産売却における消費税の課税対象と注意点

カテゴリ:不動産の知識

不動産売却における消費税の課税対象と注意点

不動産を売却するにあたって、知っておきたいのが税金についてです。
不動産売却では消費税がかかるのでしょうか。
非課税となるケースや条件、注意すべきポイントなどについて解説をいたします。

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不動産売却において消費税が課税されるケース

消費税とは、事業で利益を得る事業者に課税されるものです。
不動産売却において、個人が消費税が課税される対象となるのは以下のケースです。

仲介手数料

不動産会社がおこなっているサービス提供とみなされるため、課税対象となります。
仲介手数料は、金額自体が大きいため、その分税額も高くなります。
売買価格(消費税は含みません)が400万円を超える場合には、仲介手数料の上限は売却価格の3%+6万円となっています。

一括繰り上げ返済手数料

売却時に住宅ローンが残っていると、残債を一括して返済することが必要です。
この場合にかかる一括繰り上げ返済手数料にかかります。
一括繰り上げ返済手数料は、金融機関ごとに異なります。
固定の場合3万~5万円ほどかかります。

司法書士報酬

売却時に抵当権の抹消手続きが必要となる場合、司法書士に依頼するのが通常です。
登記に必要な費用以外にかかる司法書士報酬は、事業者のサービスとなりますので税が課せられます。

不動産売却時に消費税が非課税となるケースとは

不動産売却では、土地には消費税が課せられません。
建物は課税の対象となります。
また個人が住宅を売買する場合にも、消費税の対象とはなりません。

不動産売却時時の消費税で注意すべき点とは

不動産を売却するにあたり、消費税で注意すべきケースもあります。
個人事業主や法人の場合は対象かどうか、ポイントについてみていきましょう。

個人事業主の注意ポイント

個人事業主や法人が事業のひとつとして売買をする場合には、原則として対象となります。
個人でも前々年の課税売上高が1,000万円を超えていれば、課税事業者という扱いになり対象となります。

法人の注意ポイント

消費税を表示する場合、一般的には税込み価格にする必要はないと決められています。
しかし、法人が不動産を売却する場合、建物と土地の内訳が分かりづらくなります。
税込みの表示は避けるようにしましょう。


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まとめ

不動産売却の際には、個人でも不動産会社への仲介手数料などで消費税が課税されます。
個人事業主や法人が売却する場合には、非課税となる条件について把握しておきましょう。
税金について不明な点があれば、事前に不動産会社に相談をして疑問を解消しておきましょう。


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